快來了解一下貴州評估公司細(xì)解《資產(chǎn)評估法》

貴州評估公司特別聲明：2016年7月2日，第十二屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》，自2016年12月1起實施。本公司研發(fā)部組織人員對《資產(chǎn)評估法》進(jìn)行了條款解讀，作為公司內(nèi)部學(xué)習(xí)資料。本著思想交流、互惠互通的原則，條款解讀內(nèi)容僅供大家學(xué)習(xí)參考，具體條款明確規(guī)定以有關(guān)行政管理部門和行業(yè)協(xié)會出具的文件為準(zhǔn)。

中華人民共和國主席令

（第四十六號）

《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》已由中華人民共和國第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議于2016年7月2日通過，現(xiàn)予公布，自2016年12月1日起施行。

中華人民共和國主席　習(xí)近平

2016年7月2日

中華人民共和國資產(chǎn)評估法

（2016年7月2日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過）

第一章　總則

第一條　為了規(guī)范資產(chǎn)評估行為，保護(hù)資產(chǎn)評估當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，制定本法。

【立法目的】貴州評估公司告訴您本條款是關(guān)于資產(chǎn)評估法制定的目的。目的包括四個方面，第一個方面是維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，要求資產(chǎn)評估行為能夠為促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)行為更加市場化發(fā)揮更好的作用；第二個方面是保護(hù)資產(chǎn)評估涉及經(jīng)濟(jì)行為相關(guān)當(dāng)事人利益和公共利益，保護(hù)兩個主體，一個是經(jīng)濟(jì)行為相關(guān)方、另一個是公共利益相關(guān)方，要求資產(chǎn)評估結(jié)果和過程體現(xiàn)獨立性、客觀性、公正性；第三個方面是促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，通過外部監(jiān)督、倒逼評估行業(yè)改革，行業(yè)的發(fā)展只有依托于群體自律執(zhí)業(yè)、體現(xiàn)更高品質(zhì)專業(yè)性、提供更優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)評估服務(wù)、出具有說服力的資產(chǎn)評估報告，才能贏得社會相關(guān)方的深度信任和建立評估行業(yè)的良好信譽(yù)；第四個方面是規(guī)范資產(chǎn)評估行為，這是本法制定的出發(fā)點，為了解決目前資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展中的突出問題。

按照2016年7月2日全國人大常委會新聞發(fā)布會的內(nèi)容，關(guān)于立法必要性和重要意義，答復(fù)如下：1、立法必要性。資產(chǎn)評估是促進(jìn)資產(chǎn)交易公平合理進(jìn)行的市場中介服務(wù)，由于缺乏法律規(guī)范，虛假評估影響交易的公平合理，甚至損害資產(chǎn)所有者合法權(quán)益的行為時有發(fā)生，為規(guī)范這個行業(yè)的發(fā)展，根據(jù)常委會的立法規(guī)劃，第十屆全國人大財經(jīng)委員會牽頭組織起草資產(chǎn)評估法草案。2、立法重要意義。（1）完善市場經(jīng)濟(jì)體制的需要。資產(chǎn)評估是通過資產(chǎn)的價值優(yōu)化資源配置的重要工具，是維護(hù)社會秩序、促進(jìn)市場公平競爭不可或缺的，通過立法盡快建立以現(xiàn)代市場體系相適應(yīng)的資產(chǎn)評估法律制度是完善市場經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的迫切需要；（2）維護(hù)我們國家基本經(jīng)濟(jì)制度的需要。大家都知道，我國是以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展，為基本經(jīng)濟(jì)制度的社會主義國家，國有資產(chǎn)占有相當(dāng)大的比重。隨著國有企業(yè)改革的深化和其他所有制經(jīng)濟(jì)混合所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有企業(yè)和非公有制企業(yè)之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、并購、重組、股權(quán)交易比較頻繁，為了防止國有資產(chǎn)的流失，維護(hù)公共利益，保護(hù)各種所有制資本的合法權(quán)益，我們需要依法有序、客觀公正的資產(chǎn)評估；（3）行業(yè)自我發(fā)展規(guī)范評估行業(yè)行為的需要。據(jù)我們目前了解到的情況，資產(chǎn)評估現(xiàn)有評估師13萬多人，評估人員大約60多萬，評估機(jī)構(gòu)1.4萬多家，涉及到6個專業(yè)，歸屬5部門管理。剛才有不少同志都反映目前評估行業(yè)行為不規(guī)范，相關(guān)當(dāng)事人權(quán)責(zé)不清晰，甚至還有惡性競爭、虛假評估等等情況，大家迫切需要立法給予規(guī)范?？傊覀兿ＭY產(chǎn)評估法出臺之后，從業(yè)人員依法開展業(yè)務(wù)，政府部門依法加強(qiáng)監(jiān)管，行業(yè)協(xié)會積極發(fā)揮作用，從而遏制目前有些資產(chǎn)評估的亂象。

第二條　本法所稱資產(chǎn)評估（以下稱評估），是指評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員根據(jù)委托對不動產(chǎn)、動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、企業(yè)價值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評定、估算，并出具評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。

【資產(chǎn)評估定義界定】本條款是關(guān)于資產(chǎn)評估定義的界定。資產(chǎn)評估是一種專業(yè)服務(wù)行為，對資產(chǎn)評估的界定涉及評估主體、評估對象、評估行為、評估結(jié)果，其中：評估主體指評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員，這里有一個“其”字,這是遵循我國資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)傳統(tǒng)，評估師不允許獨立執(zhí)業(yè)、必須在評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的表述，與本法第五條對應(yīng)；評估對象包括6大類，前面的五類對應(yīng)目前的六大類評估行業(yè)，資產(chǎn)評估、土地評估（估價）、房地產(chǎn)評估（估價）、礦業(yè)權(quán)評估、保險公估和舊機(jī)動車評估，第6類為擴(kuò)展性條款，其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益；評估行為包括評定、估算，評估結(jié)果的出具必須經(jīng)過必要的程序；評估結(jié)果是評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員出具評估報告。

第三條　自然人、法人或者其他組織需要確定評估對象價值的，可以自愿委托評估機(jī)構(gòu)評估。

涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的（以下稱法定評估），應(yīng)當(dāng)依法委托評估機(jī)構(gòu)評估。

【業(yè)務(wù)范圍和委托】本條款是關(guān)于資產(chǎn)評估行為發(fā)生的范圍和委托權(quán)利、義務(wù)。實際就是什么時候需要資產(chǎn)評估專業(yè)服務(wù)以及如何委托，這里包括兩個方面，第一個方面是關(guān)于業(yè)務(wù)范圍。（1）法定評估業(yè)務(wù)。法定業(yè)務(wù)為必須進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形，涉及國有資產(chǎn)或公共利益，主要對應(yīng)的國有資產(chǎn)交易行為、資本市場并購等服務(wù)、政府資產(chǎn)估值、PPP項目等，涉及法律行政法規(guī)規(guī)定的，比如《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《上市公司收購管理辦法》等中對相應(yīng)評估事項的規(guī)定，（2）非法定評估業(yè)務(wù)。體現(xiàn)我國政府簡政放權(quán)、市場化改革的思路，只要資產(chǎn)評估服務(wù)需求方認(rèn)可，可以以自愿的原則委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估業(yè)務(wù)，這部分業(yè)務(wù)的未來發(fā)展更重要的取決于評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員是否可以提供滿足資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)需求方的需求的專業(yè)服務(wù)，正如目前我國進(jìn)行的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，資產(chǎn)評估行業(yè)同樣需要進(jìn)行改革以適應(yīng)行業(yè)發(fā)展環(huán)境的變化和需求，順勢而為非常重要、逆潮流終將被淘汰。第二個方面是關(guān)于業(yè)務(wù)委托權(quán)利和義務(wù)。法定評估業(yè)務(wù)，委托人必須進(jìn)行評估委托，這是委托人義務(wù)；非法定評估業(yè)務(wù)，遵循自愿原則，這是委托人權(quán)利。

第四條　評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員開展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則，遵循獨立、客觀、公正的原則。

評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員依法開展業(yè)務(wù)，受法律保護(hù)。

【執(zhí)業(yè)規(guī)則】本條款是關(guān)于評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員進(jìn)行資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)時，規(guī)則的重要性。這一條款講述了兩個方面的內(nèi)容，第一個方面是規(guī)則約束，包括兩個意思，第一個意思是客觀規(guī)則的遵守，資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)要遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則，三個方面構(gòu)建了資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)規(guī)則體系，這也是未來出現(xiàn)資產(chǎn)評估訴訟的判斷依據(jù)，資產(chǎn)評估法的通過將改變過去資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)習(xí)慣，將促使資產(chǎn)評估專業(yè)服務(wù)從經(jīng)驗型執(zhí)業(yè)向規(guī)則型執(zhí)業(yè)轉(zhuǎn)變，第二個意思是我們最熟悉的專業(yè)名詞，獨立、客觀、公正，這是主觀規(guī)則的遵守，是關(guān)于職業(yè)道德問題方面的規(guī)范，強(qiáng)調(diào)了做事情的動機(jī)，而不是結(jié)果；第二個方面是規(guī)則保護(hù)，今后評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為受法律保護(hù)，執(zhí)業(yè)過程中符合規(guī)則的評估程序的實施受法律保護(hù)。

貴州評估公司細(xì)解第五條　評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加入評估機(jī)構(gòu)，并且只能在一個評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)。

【評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)方式】本條款是關(guān)于評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)方式的表述，在我國不允許評估專業(yè)人員以個人名義接受委托、業(yè)務(wù)操作、出具評估報告，評估專業(yè)人員進(jìn)行資產(chǎn)評估必須加入評估機(jī)構(gòu)。同時，評估專業(yè)人員只能在一家評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)。

【后續(xù)特別關(guān)注】關(guān)于評估專業(yè)人員只能在一個評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)的規(guī)定，評估行業(yè)目前較常見的情況，一個評估專業(yè)人員如果具備資產(chǎn)評估師、房地產(chǎn)估價師、土地估價師、礦業(yè)權(quán)評估師等多個資格，是否意味著這個評估師的所有資格必須在同一家評估機(jī)構(gòu)注冊執(zhí)業(yè)，還是按照不同協(xié)會管理所屬資格，只要一個資格在一家評估機(jī)構(gòu)就可以。按照本條款的界定，主體是評估專業(yè)人員，也就是按照人屬、不按照資格屬，可以視為一個評估專業(yè)人員只能在一家評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)，需要后續(xù)關(guān)注。

比如，某評估專業(yè)人員同時具有資產(chǎn)評估師資格、房地產(chǎn)估價師資格、礦業(yè)權(quán)評估師資格，現(xiàn)在三個資格分別在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)登記，本法實施后，該評估專業(yè)人員只能選擇在上述三家中的一家評估機(jī)構(gòu)登記或者選擇一家同時具備資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)評估和礦業(yè)權(quán)評估資格的評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)。

第六條　評估行業(yè)可以按照專業(yè)領(lǐng)域依法設(shè)立行業(yè)協(xié)會，實行自律管理，并接受有關(guān)評估行政管理部門的監(jiān)督和社會監(jiān)督。

【行業(yè)管理方式】本條款是關(guān)于評估行業(yè)管理權(quán)限的規(guī)定，今后評估行業(yè)由各行業(yè)協(xié)會實施自律管理，并接受相應(yīng)行政管理部門的監(jiān)督，同時接受社會監(jiān)督。

按照2016年7月2日全國人大常委會新聞發(fā)布會的內(nèi)容，對于多頭管理的提問，答復(fù)如下：按照國務(wù)院現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定，評估行業(yè)經(jīng)過了幾次的清理整頓之后，劃分了資產(chǎn)評估，土地評估，房地產(chǎn)評估、估價，礦業(yè)權(quán)評估，保險公估和舊機(jī)動車評估等六種專業(yè)類別，分別由財政部、國土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、商務(wù)部、保監(jiān)會五個部門管理。由于各種評估專業(yè)類別雖然同屬資產(chǎn)評估行業(yè)，但是各專業(yè)有其自身的專業(yè)特點，專業(yè)性是比較強(qiáng)的，資產(chǎn)評估法是按照我們現(xiàn)行的管理體制做出的規(guī)定，由各部門分別管理，為了便于更好的發(fā)揮各專業(yè)類別評估的作用，通過立法將不同專業(yè)評估管理統(tǒng)一在一部法律框架之下，有利于評估行政管理部門統(tǒng)一監(jiān)管尺度，有利于各評估行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一制定規(guī)則，有利于各評估專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，也有利于統(tǒng)一落實評估當(dāng)事人各方的法定責(zé)任，更有利于評估機(jī)構(gòu)實現(xiàn)多種專業(yè)綜合發(fā)展。因此我們資產(chǎn)評估法應(yīng)該是凝聚了行業(yè)共識，目的就是發(fā)揮各部門分別管理的優(yōu)勢，以及各專業(yè)評估協(xié)會自律管理的作用，從而規(guī)范評估行業(yè)的管理。

第七條　國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門按照各自職責(zé)分工，對評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。

設(shè)區(qū)的市級以上地方人民政府有關(guān)評估行政管理部門按照各自職責(zé)分工，對本行政區(qū)域內(nèi)的評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。

【行業(yè)管理級次】本條款是關(guān)于評估行業(yè)管理級次的規(guī)定，一般情況下由省級以上有關(guān)評估行政管理部門按照職責(zé)分工，對評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，但是實踐中有的地方已將房地產(chǎn)評估、舊機(jī)動車評估等的監(jiān)管權(quán)下放到地市級，考慮目前簡政放權(quán)改革，將管理級次界定為設(shè)區(qū)的市級以上地方人民政府有關(guān)評估行政管理部門。

第二章　評估專業(yè)人員

第八條　評估專業(yè)人員包括評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員。

評估師是指通過評估師資格考試的評估專業(yè)人員。國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要確定評估師專業(yè)類別。

【評估專業(yè)人員定義】本條款是關(guān)于評估專業(yè)人員的界定，包括評估師和從業(yè)人員，本條款順應(yīng)國務(wù)院取消一系列準(zhǔn)入資格限制的文件精神，擴(kuò)展了評估專業(yè)人員的范圍，為評估行業(yè)的發(fā)展注入新的力量，由市場進(jìn)行更靈活有效的人力資源選擇和配置。

【后續(xù)特別關(guān)注】本條款對評估主體界定為評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員，在這里評估專業(yè)人員到底包括哪些人員？根據(jù)《立法技術(shù)規(guī)范（試行）（二）》（法工委發(fā)【2011】5號）中第10條對“執(zhí)業(yè)人員”和“從業(yè)人員”的界定，執(zhí)業(yè)人員用于表述符合法律規(guī)定的條件，依法取得相應(yīng)執(zhí)業(yè)證書，并從事為社會公眾提供服務(wù)的人員，比如《律師法》第二條對律師的規(guī)定、《注冊會計師法》第二條對注冊會計師的規(guī)定，“從業(yè)人員”用于表述在一般性行業(yè)就業(yè)的人員，比如《社會保險法》第十條第二款的規(guī)定、《教育法》第四十條第一款的規(guī)定。本法第八條的表述可以視作將評估專業(yè)人員界定為執(zhí)業(yè)人員和從業(yè)人員，即評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員。目前，評估行業(yè)存在的外聘專家是否屬于評估從業(yè)人員，因為涉及責(zé)任界定等問題，需要后續(xù)關(guān)注。

第九條　有關(guān)全國性評估行業(yè)協(xié)會按照國家規(guī)定組織實施評估師資格全國統(tǒng)一考試。

具有高等院校?？埔陨蠈W(xué)歷的公民，可以參加評估師資格全國統(tǒng)一考試。

【評估師考試組織和參加條件】本條款是評估師考試組織部門為全國性各評估行業(yè)協(xié)會，參加考試人員應(yīng)具備?？埔陨希ò▽？疲W(xué)歷的公民，外國人不能參加評估師考試。

按照2016年7月2日全國人大常委會新聞發(fā)布會的內(nèi)容，關(guān)于外國人在中國執(zhí)業(yè)問題，貴州評估公司答復(fù)如下：外籍人士不能夠通過考試成為中國評估師，但是可以以從業(yè)人員的身份在中國從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。同時資產(chǎn)評估法沒有規(guī)定外國機(jī)構(gòu)不能在中國開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，從我國實際情況看，評估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)涉及各個領(lǐng)域，有一些業(yè)務(wù)對我國經(jīng)濟(jì)社會的信息安全將構(gòu)成影響。因此，為了保障國家經(jīng)濟(jì)信息安全，有必要依法采取適當(dāng)?shù)姆绞綄Y產(chǎn)評估涉及國家經(jīng)濟(jì)安全的領(lǐng)域進(jìn)行規(guī)范管理。怎么樣規(guī)范管理呢？依據(jù)在哪里？我們根據(jù)現(xiàn)行的國家安全法的規(guī)定，國家要建立國家安全審查和監(jiān)管的制度、機(jī)制，對影響或可能影響國家安全的外商投資進(jìn)行國家安全審查，中央國家機(jī)關(guān)各部門依照法律、行政法規(guī)行使國家安全審查職責(zé)，依法做出國家安全審查決定，或者提出安全審查意見，并監(jiān)督執(zhí)行。資產(chǎn)評估行政主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自的職權(quán)，結(jié)合評估行業(yè)的發(fā)展實際，特別是要借鑒市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法，對外籍人士、外國機(jī)構(gòu)在中國設(shè)立評估機(jī)構(gòu)，以及外資評估機(jī)構(gòu)從事涉及國家經(jīng)濟(jì)安全領(lǐng)域的評估業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的安全審查。資產(chǎn)評估法出臺以后，有關(guān)部門還要依法進(jìn)一步制定完善相關(guān)的措施和辦法。

第十條　有關(guān)全國性評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)在其網(wǎng)站上公布評估師名單，并實時更新。

【評估師名單公示】本條款是要求各評估行業(yè)協(xié)會公布評估師名單，并進(jìn)行實時更新。此條款結(jié)合本法第五條的規(guī)定，公眾可以在協(xié)會網(wǎng)站查詢，具備多個評估資格的評估師是否存在多個評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的違法行為。

第十一條　因故意犯罪或者在從事評估、財務(wù)、會計、審計活動中因過失犯罪而受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起不滿五年的人員，不得從事評估業(yè)務(wù)。

【從事評估業(yè)務(wù)限制】本條款是關(guān)于評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)限制性條款，因故意犯罪或過失犯罪受到刑事處罰，執(zhí)行完畢之日起不滿五年（不包括五年）的，不允許從事評估業(yè)務(wù)。

第十二條　評估專業(yè)人員享有下列權(quán)利：

（一）要求委托人提供相關(guān)的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料，以及為執(zhí)行公允的評估程序所需的必要協(xié)助；

（二）依法向有關(guān)國家機(jī)關(guān)或者其他組織查閱從事業(yè)務(wù)所需的文件、證明和資料；

（三）拒絕委托人或者其他組織、個人對評估行為和評估結(jié)果的非法干預(yù)；

（四）依法簽署評估報告；

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

【權(quán)利條款】本條款是關(guān)于評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)中，依法享有的權(quán)利，共五個方面：第一，要求委托人提供資料以及為執(zhí)行公允評估程序提供必要協(xié)助，評估專業(yè)人員對委托人提供資料和協(xié)助程序出發(fā)點是符合評估規(guī)范要求，而不是無底線的滿足委托人要求；第二，評估專業(yè)人員可以享有依法向國家機(jī)關(guān)或其他組織查閱從事業(yè)務(wù)相關(guān)文件的權(quán)利，這一條的實施需要細(xì)化；第三，拒絕非法干預(yù)的權(quán)利，這個需要智慧；第四，簽署報告的權(quán)利不僅賦予了評估師，也包括評估從業(yè)人員。

第十三條　評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）誠實守信，依法獨立、客觀、公正從事業(yè)務(wù)；

（二）遵守評估準(zhǔn)則，履行調(diào)查職責(zé)，獨立分析估算，勤勉謹(jǐn)慎從事業(yè)務(wù)；

（三）完成規(guī)定的繼續(xù)教育，保持和提高專業(yè)能力；

（四）對評估活動中使用的有關(guān)文件、證明和資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗證；

（五）對評估活動中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密；

（六）與委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人及評估對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；

（七）接受行業(yè)協(xié)會的自律管理，履行行業(yè)協(xié)會章程規(guī)定的義務(wù)；

（八）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù)。

【義務(wù)條款】本條款是關(guān)于評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)中，依法必須履行的義務(wù)，共八個方面：第一，評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)道德要求，誠實守信這是做人的根本，獨立、客觀、公正是做事的出發(fā)點；第二個，評估程序總體要求，以評估準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，進(jìn)行必要的現(xiàn)場勘察和市場調(diào)查，不受第三方驅(qū)使的獨立進(jìn)行分析估算，在評估過程中要勤勉盡責(zé)、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)；第三個，保持、提高專業(yè)能力；第四，對相關(guān)文件、證明和資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗證，不只是取得資料，而且要保留核查和驗證的工作底稿，這個條款后續(xù)需要特別關(guān)注執(zhí)業(yè)深度；第五，保密原則；第六，利益回避原則；第七，自律管理要求。

第十四條　評估專業(yè)人員不得有下列行為：

（一）私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費用；

（二）同時在兩個以上評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)；

（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)；

（四）允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)；

（五）簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評估報告；

（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當(dāng)利益；

（七）簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告；

（八）違反法律、行政法規(guī)的其他行為。

【禁止條款】本條款是關(guān)于評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)不得進(jìn)行的行為，共八個方面：第一，接受業(yè)務(wù)委托、從事業(yè)務(wù)不得以個人名義私下進(jìn)行，規(guī)避目前個別行為；第二，與本法第五條對應(yīng)，再次強(qiáng)調(diào)只能在一家評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)；第三，避免行業(yè)不正當(dāng)競爭行為；第四，不得允許他人或冒用他人名義從事業(yè)務(wù)；第五，未承辦的業(yè)務(wù)，評估專業(yè)人員不得簽署評估報告；第六，謀取不正當(dāng)利益；第七，不得簽署虛假報告或重大遺留報告。特別需要關(guān)注的是第二和第五。

第三章　評估機(jī)構(gòu)

第十五條　評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式，聘用評估專業(yè)人員開展評估業(yè)務(wù)。

合伙形式的評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有兩名以上評估師；其合伙人三分之二以上應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評估師。

公司形式的評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有八名以上評估師和兩名以上股東，其中三分之二以上股東應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評估師。

評估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東為兩名的，兩名合伙人或者股東都應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評估師。

【評估機(jī)構(gòu)組織形式和人員要求】本條款是關(guān)于評估機(jī)構(gòu)組織形式和人員要求的規(guī)定，公司形式的評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有八名以上評估師和兩名以上股東的要求，將增加對部分專業(yè)的評估師的需求，尤其是對于只具備單項評估資格的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、土地評估機(jī)構(gòu)、礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)，從目前實際情況看，除具有房地產(chǎn)評估資質(zhì)的一級和具有全國范圍執(zhí)業(yè)的土地評估資質(zhì)機(jī)構(gòu)，其他不動產(chǎn)類評估機(jī)構(gòu)多數(shù)均不符合“公司形式的評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有八名以上評估師”的要求。

第十六條　設(shè)立評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理部門申請辦理登記。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)向有關(guān)評估行政管理部門備案。評估行政管理部門應(yīng)當(dāng)及時將評估機(jī)構(gòu)備案情況向社會公告。

【評估機(jī)構(gòu)設(shè)立】本條款是關(guān)于評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立程序，設(shè)立評估機(jī)構(gòu)不再需要事先核準(zhǔn)，直接到工商行政管理部門申請登記，同時為了加強(qiáng)事后監(jiān)管，明確了評估機(jī)構(gòu)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)向有關(guān)評估行政管理部門備案，本條款充分體現(xiàn)了國家簡政放權(quán)的精神。

第十七條　評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法獨立、客觀、公正開展業(yè)務(wù)，建立健全質(zhì)量控制制度，保證評估報告的客觀、真實、合理。

評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，對本機(jī)構(gòu)的評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督，并對其從業(yè)行為負(fù)責(zé)。

評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督檢查，如實提供評估檔案以及相關(guān)情況。

【評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理】本條款是關(guān)于評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理，要求評估機(jī)構(gòu)對評估專業(yè)人員的從業(yè)行為負(fù)責(zé)，有利于督促評估機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對評估專業(yè)人員遵守法律、法規(guī)和準(zhǔn)則的執(zhí)行。對應(yīng)本法第五十條，評估機(jī)構(gòu)對于評估專業(yè)人員的違法行為造成的損失有先行賠償責(zé)任，同時可以對故意或重大過失原因?qū)е碌馁r償向評估專業(yè)人員追償。

本條款與本法第五十條理清了評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員責(zé)任承擔(dān)的界限，有利于防范和遏制評估專業(yè)人員在資產(chǎn)評估過程中出現(xiàn)故意或重大過失行為。

第十八條　委托人拒絕提供或者不如實提供執(zhí)行評估業(yè)務(wù)所需的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料的，評估機(jī)構(gòu)有權(quán)依法拒絕其履行合同的要求。

【評估機(jī)構(gòu)拒絕履行合同】本條款是在從事評估業(yè)務(wù)過程中，如果委托人拒絕提供或不如實提供相關(guān)資料，評估機(jī)構(gòu)依法有權(quán)拒絕委托人履行合同要求，納入合同條款中。

第十九條　委托人要求出具虛假評估報告或者有其他非法干預(yù)評估結(jié)果情形的，評估機(jī)構(gòu)有權(quán)解除合同。

【評估機(jī)構(gòu)解除合同】本條款是在從事評估業(yè)務(wù)過程中，如果委托人要求出具虛假評估報告或其他非法干預(yù)評估結(jié)果，評估機(jī)構(gòu)有權(quán)解除合同，納入合同條款中。

第二十條　評估機(jī)構(gòu)不得有下列行為：

（一）利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益；

（二）允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)；

（三）以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機(jī)構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)；

（四）受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)；

（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進(jìn)行評估；

（六）出具虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告；

（七）聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務(wù)；

（八）違反法律、行政法規(guī)的其他行為。

【禁止條款】本條款是關(guān)于評估機(jī)構(gòu)從事評估業(yè)務(wù)不得從事的行為，共八個方面：第一，謀取不正當(dāng)利益；第二，承接的評估業(yè)務(wù)需要評估機(jī)構(gòu)獨立完成，不得分包給其他評估機(jī)構(gòu)；第三，避免行業(yè)不正當(dāng)競爭；第四，回避條款；第五，對于同一評估對象，不得分別接受利益沖突方委托承做業(yè)務(wù)，但是可以接受利益相關(guān)方同時委托承辦業(yè)務(wù)；第六，不得出具虛假或重大遺漏評估報告；第七，對評估機(jī)構(gòu)聘用或指定承做業(yè)務(wù)的人員，必須符合本法規(guī)定。

第二十一條　評估機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險基金，或者自愿辦理職業(yè)責(zé)任保險，完善風(fēng)險防范機(jī)制。

【風(fēng)險防范】本條款要求評估機(jī)構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險防范機(jī)制。

第四章　評估程序

第二十二條　委托人有權(quán)自主選擇符合本法規(guī)定的評估機(jī)構(gòu)，任何組織或者個人不得非法限制或者干預(yù)。

評估事項涉及兩個以上當(dāng)事人的，由全體當(dāng)事人協(xié)商委托評估機(jī)構(gòu)。

委托開展法定評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法選擇評估機(jī)構(gòu)。

【業(yè)務(wù)委托】本條款是關(guān)于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托人面的規(guī)定，屬于委托人的權(quán)利之一，涉及三個方面內(nèi)容：第一，委托人對于評估機(jī)構(gòu)的選擇遵循自主原則；第二，資產(chǎn)評估事項涉及兩個以上當(dāng)事人的，評估機(jī)構(gòu)選擇遵循共同協(xié)商原則；第三，法定評估業(yè)務(wù)，評估機(jī)構(gòu)選擇遵循依法原則。

【后續(xù)特別關(guān)注】對于非法定業(yè)務(wù)，在滿足本法規(guī)定前提下，是否意味著不同專業(yè)評估機(jī)構(gòu)可以交叉接受業(yè)務(wù)。

第二十三條　委托人應(yīng)當(dāng)與評估機(jī)構(gòu)訂立委托合同，約定雙方的權(quán)利和義務(wù)。

委托人應(yīng)當(dāng)按照合同約定向評估機(jī)構(gòu)支付費用，不得索要、收受或者變相索要、收受回扣。

委托人應(yīng)當(dāng)對其提供的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。

【委托人義務(wù)】本條款是關(guān)于委托人義務(wù)，涉及三個方面內(nèi)容：第一，委托人選擇評估機(jī)構(gòu)執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，必須與評估機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)合同，并在合同中明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，屬于委托人的義務(wù)之一；第二，委托人必須按照合同約定向評估機(jī)構(gòu)支付評估費用，合同對評估費用金額、收取時間的約定需要特別關(guān)注和修改，委托人不得索要、收受或變相索要、收受回扣，屬于委托人的義務(wù)之二；第三，委托人必須對提供資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，屬于委托人的義務(wù)之三，評估資料需要委托人確認(rèn)需要特別關(guān)注。

第二十四條　對受理的評估業(yè)務(wù)，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定至少兩名評估專業(yè)人員承辦。

委托人有權(quán)要求與相關(guān)當(dāng)事人及評估對象有利害關(guān)系的評估專業(yè)人員回避。

【業(yè)務(wù)人員委派】本條款是關(guān)于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)人員委派的規(guī)定，涉及兩個方面內(nèi)容：第一，委派人員數(shù)量，評估機(jī)構(gòu)必須委派至少兩名評估專業(yè)人員承辦業(yè)務(wù)，此處應(yīng)該注意，本法第二十八條規(guī)定法定業(yè)務(wù)需要至少兩名評估師承辦，意味著非法定業(yè)務(wù)可以由從業(yè)人員承辦；第二，利益回避原則，委托人有權(quán)利要求相關(guān)利害評估專業(yè)人員回避，屬于委托人的權(quán)利之二。

第二十五條　評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況，對評估對象進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，收集權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料并進(jìn)行核查驗證、分析整理，作為評估的依據(jù)。

【現(xiàn)場勘查程序】本條款是關(guān)于評估業(yè)務(wù)現(xiàn)場勘查程序要求，涉及四個方面的內(nèi)容：第一，現(xiàn)場勘查程序的履行；第二，搜集必要評估資料作為依據(jù)；第三，對取得的資料進(jìn)行核查、驗證；第四，對資料進(jìn)行分析和整理。

第二十六條　評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇評估方法，除依據(jù)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則只能選擇一種評估方法的外，應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上評估方法，經(jīng)綜合分析，形成評估結(jié)論，編制評估報告。

評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對評估報告進(jìn)行內(nèi)部審核。

【評估方法選擇和內(nèi)部審核】貴州評估公司告訴您本條款是關(guān)于評估方法選擇和機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核的規(guī)定，涉及四個方面的內(nèi)容：第一，評估方法的選擇應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)，具體說明選擇的理由和放棄的理由；第二，選用評估方法數(shù)量，根據(jù)評估準(zhǔn)則，除只能選擇一種評估方法外，評估業(yè)務(wù)必須選擇兩種以上評估方法，這是對于所有專業(yè)類別評估的要求；第三，評估結(jié)論的形成，必須經(jīng)過綜合分析、充分闡述評估結(jié)論的選取；第四，內(nèi)部審核，評估機(jī)構(gòu)對外出具的評估報告必須經(jīng)過內(nèi)部審核。

第二十七條　評估報告應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該項業(yè)務(wù)的評估專業(yè)人員簽名并加蓋評估機(jī)構(gòu)印章。

評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員對其出具的評估報告依法承擔(dān)責(zé)任。

委托人不得串通、唆使評估機(jī)構(gòu)或者評估專業(yè)人員出具虛假評估報告。

【報告的簽章、責(zé)任和委托人授意的虛假報告】本條款是關(guān)于評估報告的簽章、責(zé)任和委托人授意虛假報告的規(guī)定，涉及三個方面的內(nèi)容：第一，評估報告簽名和蓋章，至少兩名以上承辦該業(yè)務(wù)的評估專業(yè)人員簽名、評估機(jī)構(gòu)蓋章，非法定評估報告可以由從業(yè)人員簽名；第二，出具的評估報告，評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員必須承擔(dān)責(zé)任；第三，虛假評估報告，委托人不得通過串通、唆使評估機(jī)構(gòu)或評估專業(yè)人員出具此類報告，屬于委托人的義務(wù)之四。

第二十八條　評估機(jī)構(gòu)開展法定評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)指定至少兩名相應(yīng)專業(yè)類別的評估師承辦，評估報告應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該項業(yè)務(wù)的評估師簽名并加蓋評估機(jī)構(gòu)印章。

【法定評估業(yè)務(wù)承辦和報告簽章】本條款是關(guān)于法定評估業(yè)務(wù)的承辦和評估報告的簽章，涉及兩個方面的內(nèi)容，第一，法定評估業(yè)務(wù)承辦，評估機(jī)構(gòu)要委派至少兩名評估師承辦，同時評估師專業(yè)類別需要與評估業(yè)務(wù)相符合；第二，簽名和蓋章，必須由至少兩名承辦該業(yè)務(wù)的評估師簽名并評估機(jī)構(gòu)蓋章。

第二十九條　評估檔案的保存期限不少于十五年，屬于法定評估業(yè)務(wù)的，保存期限不少于三十年。

【評估檔案保存】本條款是關(guān)于評估檔案的保存年限，法定評估業(yè)務(wù)檔案保存期限不少于30年（包括30年），非法定評估業(yè)務(wù)檔案保存期限不少于15年（包括15年）。對于法定業(yè)務(wù)和非法定業(yè)務(wù)的檔案保存期限的差異意味著事后追責(zé)期限不同。

第三十條　委托人對評估報告有異議的，可以要求評估機(jī)構(gòu)解釋。

【評估報告解釋】本條款是關(guān)于評估報告出具后，委托人對于評估報告有異議的，有權(quán)利要求評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行解釋，屬于委托人的權(quán)利之三。

第三十一條　委托人認(rèn)為評估機(jī)構(gòu)或者評估專業(yè)人員違法開展業(yè)務(wù)的，可以向有關(guān)評估行政管理部門或者行業(yè)協(xié)會投訴、舉報，有關(guān)評估行政管理部門或者行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查處理，并答復(fù)委托人。

【舉報權(quán)和處理權(quán)】本條款是評估機(jī)構(gòu)或評估專業(yè)人員違法開展業(yè)務(wù)的舉報權(quán)和處理權(quán)，屬于委托人的權(quán)利之四，涉及兩個方面的內(nèi)容：第一，評估機(jī)構(gòu)或評估專業(yè)人員違法開展業(yè)務(wù)，委托人可以向有關(guān)行政管理部門或行業(yè)協(xié)會投訴、舉報；第二，受理后，有關(guān)評估行政管理部門或行業(yè)協(xié)會必須及時處理，并將處理結(jié)果答復(fù)委托人。

第三十二條　委托人或者評估報告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告。

委托人或者評估報告使用人違反前款規(guī)定使用評估報告的，評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員不承擔(dān)責(zé)任。

【評估報告使用權(quán)】本條款是評估報告的使用，涉及兩個方面的內(nèi)容：第一，評估報告的使用人為委托人和評估報告中載明的評估報告使用人，評估報告的使用范圍必須按照報告中載明的用途，屬于委托人的義務(wù)之五；第二，評估報告使用人未按照評估報告載明的條件使用報告，評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員不承擔(dān)責(zé)任。

第五章　行業(yè)協(xié)會

第三十三條　評估行業(yè)協(xié)會是評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的自律性組織，依照法律、行政法規(guī)和章程實行自律管理。

評估行業(yè)按照專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立全國性評估行業(yè)協(xié)會，根據(jù)需要設(shè)立地方性評估行業(yè)協(xié)會。

【評估行業(yè)協(xié)會設(shè)立】本條款是評估行業(yè)協(xié)會的作用、設(shè)立方式、層級。

第三十四條　評估行業(yè)協(xié)會的章程由會員代表大會制定，報登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并報有關(guān)評估行政管理部門備案。

【評估行業(yè)協(xié)會章程】本條款是評估行業(yè)協(xié)會章程的制定、核準(zhǔn)、備案。

第三十五條　評估機(jī)構(gòu)、評估專業(yè)人員加入有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會，平等享有章程規(guī)定的權(quán)利，履行章程規(guī)定的義務(wù)。有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會公布加入本協(xié)會的評估機(jī)構(gòu)、評估專業(yè)人員名單。

【評估行業(yè)協(xié)會會員管理】本條款是評估行業(yè)協(xié)會會員加入、公布，會員按照章程平等享有權(quán)利、履行義務(wù)。

第三十六條　評估行業(yè)協(xié)會履行下列職責(zé)：

（一）制定會員自律管理辦法，對會員實行自律管理；

（二）依據(jù)評估基本準(zhǔn)則制定評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則；

（三）組織開展會員繼續(xù)教育；

（四）建立會員信用檔案，將會員遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則的情況記入信用檔案，并向社會公開；

（五）檢查會員建立風(fēng)險防范機(jī)制的情況；

（六）受理對會員的投訴、舉報，受理會員的申訴，調(diào)解會員執(zhí)業(yè)糾紛；

（七）規(guī)范會員從業(yè)行為，定期對會員出具的評估報告進(jìn)行檢查，按照章程規(guī)定對會員給予獎懲，并將獎懲情況及時報告有關(guān)評估行政管理部門；

（八）保障會員依法開展業(yè)務(wù)，維護(hù)會員合法權(quán)益；

（九）法律、行政法規(guī)和章程規(guī)定的其他職責(zé)。

【評估行業(yè)協(xié)會職責(zé)】本條款是評估行業(yè)協(xié)會必須履行的職責(zé)。特別關(guān)注第四條和第六條，相關(guān)信用情況向社會公開、受理對會員的投訴和舉報、受理會員申訴、調(diào)解會員糾紛。今后，行業(yè)協(xié)會對評估機(jī)構(gòu)、評估專業(yè)人員內(nèi)部處罰將對外公開，同時隨著資本市場監(jiān)管、國資監(jiān)管對評估報告披露內(nèi)容的進(jìn)一步要求，行業(yè)協(xié)會將受理各種對會員的投訴、舉報以及會員的申訴，相關(guān)信息也可能公開。

第三十七條　有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)建立溝通協(xié)作和信息共享機(jī)制，根據(jù)需要制定共同的行為規(guī)范，促進(jìn)評估行業(yè)健康有序發(fā)展。

【評估行業(yè)協(xié)會互聯(lián)互通】本條款是對各專業(yè)分類評估行業(yè)協(xié)會互聯(lián)互通的規(guī)定，基于目前存在中國資產(chǎn)評估協(xié)會、中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會、中國房地產(chǎn)估價師學(xué)會、中國土地估價師協(xié)會等多個分類專業(yè)協(xié)會，而各專業(yè)分類評估協(xié)會制定有相應(yīng)的評估準(zhǔn)則或規(guī)范，從現(xiàn)在的情況看，不同評估協(xié)會規(guī)定的準(zhǔn)則條款內(nèi)容對于同一評估指標(biāo)存在不同的要求，導(dǎo)致評估報告使用受到限制或?qū)υu估報告的公允性產(chǎn)生質(zhì)疑?，F(xiàn)在情況下，考慮各專業(yè)行業(yè)協(xié)會同時運行的必要性，需要各專業(yè)評估協(xié)會建立溝通機(jī)制、推進(jìn)交叉自律管理，對評估準(zhǔn)則或規(guī)范的交叉性條款進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定。

按照2016年7月2日全國人大常委會新聞發(fā)布會的內(nèi)容，對于協(xié)會之間的協(xié)作，答復(fù)如下：第37條之所以寫上各個協(xié)會之間建立一個溝通協(xié)作，信息共享機(jī)制，主要是考慮現(xiàn)在協(xié)會不是一個統(tǒng)一的協(xié)會，大家分別進(jìn)行管理。但是評估行業(yè)作為一個行業(yè)，各個協(xié)會應(yīng)該在日常的自律管理中加強(qiáng)溝通協(xié)作，共同制定行為規(guī)則，因為評估行業(yè)是專業(yè)行業(yè)，雖然每個領(lǐng)域有自己的特點，但是總體來說行業(yè)有一些共性的東西，可以制定共性的規(guī)則，所以立法要求有關(guān)行業(yè)協(xié)會建立溝通協(xié)作和信息共享機(jī)制，根據(jù)需要制定共同行為規(guī)范，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。下一步法律實行以后，各個協(xié)會應(yīng)該是貫徹這樣一個法律規(guī)定，通過相互之間的溝通協(xié)調(diào)來落實法律的具體要求。

第三十八條　評估行業(yè)協(xié)會收取會員會費的標(biāo)準(zhǔn)，由會員代表大會通過，并向社會公開。不得以會員交納會費數(shù)額作為其在行業(yè)協(xié)會中擔(dān)任職務(wù)的條件。

會費的收取、使用接受會員代表大會和有關(guān)部門的監(jiān)督，任何組織或者個人不得侵占、私分和挪用。

【評估行業(yè)協(xié)會會費管理】本條款是對評估行業(yè)協(xié)會會費管理的規(guī)定，涉及三個方面的內(nèi)容：第一，會員會費收取標(biāo)準(zhǔn)，必須經(jīng)會員代表大會通過；第二，禁止以會員會費繳納數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)，安排會員在協(xié)會中擔(dān)任職務(wù)；第三，會費的收取和使用接受會員代表大會和有關(guān)部門的監(jiān)督，禁止任何組織和個人侵占、私分和挪用，之后評估行業(yè)協(xié)會會費使用情況將會每年度向會員公開。

第六章　監(jiān)督管理

第三十九條　國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門組織制定評估基本準(zhǔn)則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法。

【行政管理部門評估行業(yè)管理職責(zé)】本條款是對行政管理部門評估行業(yè)管理職責(zé)的規(guī)定，職責(zé)內(nèi)容包括評估基本準(zhǔn)則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法的制定。

第四十條　設(shè)區(qū)的市級以上人民政府有關(guān)評估行政管理部門依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理評估行業(yè)，對評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的違法行為依法實施行政處罰，將處罰情況及時通報有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會，并依法向社會公開。

【行政管理部門處罰職責(zé)】本條款是對行政管理部門處罰職責(zé)的規(guī)定，涉及三個方面的內(nèi)容：第一，管理范圍，遵循區(qū)域管轄權(quán)和專業(yè)分類管轄權(quán)；第二，處罰對象和措施，按照管理范圍的劃分，對評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員是否存在違法行為進(jìn)行監(jiān)督，對于違法行為依法實施行政處罰。這里特別注意的是涉及資本市場的評估違法行為，目前證券資格資產(chǎn)評估資質(zhì)由財政部和證監(jiān)會共同頒發(fā)，監(jiān)督管理權(quán)也為兩個部門共同行使。今后證監(jiān)會是否擁有單獨授權(quán)證券業(yè)務(wù)評估權(quán)限，或者取消證券評估資質(zhì)，行政處罰權(quán)是否可以由證監(jiān)會獨立行使，要看今年年底的證券法修改情況；第三，處罰結(jié)果公示，行政管理部門對評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的行政處罰結(jié)果，通報有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會，同時必須依法向社會公開。

第四十一條　評估行政管理部門對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會實施監(jiān)督檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對協(xié)會的投訴、舉報，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查處理。

【行政管理部門協(xié)會監(jiān)督檢查權(quán)】本條款是行政管理部門對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督檢查權(quán)。

第四十二條　評估行政管理部門不得違反本法規(guī)定，對評估機(jī)構(gòu)依法開展業(yè)務(wù)進(jìn)行限制。

【行政管理部門禁止條款之管理】本條款規(guī)定行政管理部門對評估機(jī)構(gòu)依法開展的評估業(yè)務(wù)，禁止進(jìn)行限制，限制因素包括專業(yè)限制和地域限制。后續(xù)需要特別關(guān)注法定業(yè)務(wù)的界定，非法定業(yè)務(wù)開展只要不違反本法規(guī)定，不受專業(yè)分類的影響，所有土地估價機(jī)構(gòu)是否不再有執(zhí)業(yè)地域限制。

第四十三條　評估行政管理部門不得與評估行業(yè)協(xié)會、評估機(jī)構(gòu)存在人員或者資金關(guān)聯(lián)，不得利用職權(quán)為評估機(jī)構(gòu)招攬業(yè)務(wù)。

【行政管理部門禁止條款之利益】本條款規(guī)定行政管理部門禁止與評估行業(yè)協(xié)會、評估機(jī)構(gòu)存在人員、資金的關(guān)聯(lián)關(guān)系，禁止為評估機(jī)構(gòu)招攬業(yè)務(wù)。

第七章　法律責(zé)任

第四十四條　評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責(zé)令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費用的；

（二）同時在兩個以上評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)的；

（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；

（四）允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)的；

（五）簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；

（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當(dāng)利益的。

【評估專業(yè)人員違法行為和處罰之一】本條款是關(guān)于評估專業(yè)人員違法行為及處罰事宜之一，涉及兩個方面的內(nèi)容：第一，違法行為，包括六個內(nèi)容，與本法第十四條對應(yīng)；第二，處罰類別，包括行政處罰和刑事責(zé)任，行政處罰行使權(quán)人為有關(guān)評估行政管理部門，處罰類別有（1）警告，同時可以處以6個月以上1年以下暫停從業(yè)，（2）有違法所得的，沒收違法所得，（3）情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)1年以上5年以下，（4）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十五條　評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，簽署虛假評估報告的，由有關(guān)評估行政管理部門責(zé)令停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)五年以上十年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，終身不得從事評估業(yè)務(wù)。

【評估專業(yè)人員違法行為和處罰之二】本條款是關(guān)于評估專業(yè)人員違法行為及處罰事宜之二，對于簽署虛假評估報告的違法行為，與本法第十四條對應(yīng)，屬于評估專業(yè)人員禁止行為，單獨拿出來可以看到此類行為的惡劣性，處罰措施與第四十四條相比明顯加重，出現(xiàn)違法行為：（1）直接責(zé)令停業(yè)2年以上5年以下，（2）有違法所得的，沒收違法所得，（3）情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)5年以上10年以下，（4）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，并終身不得從事評估業(yè)務(wù)。

第四十六條　違反本法規(guī)定，未經(jīng)工商登記以評估機(jī)構(gòu)名義從事評估業(yè)務(wù)的，由工商行政管理部門責(zé)令停止違法活動；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款。

【評估機(jī)構(gòu)違法行為和處罰之一】本條款是關(guān)于未依法成立的評估機(jī)構(gòu)從事評估業(yè)務(wù)的處罰，對應(yīng)本法第十六條，行政處罰部門為工商行政管理部門，處罰類別包括：（1）責(zé)令停止違法活動，（2）有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法所得的1倍以上5倍以下罰款。

第四十七條　評估機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責(zé)令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的；

（二）允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)的；

（三）以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機(jī)構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；

（四）受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)的；

（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進(jìn)行評估的；

（六）出具有重大遺漏的評估報告的；

（七）未按本法規(guī)定的期限保存評估檔案的；

（八）聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務(wù)的；

（九）對本機(jī)構(gòu)的評估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果的。

評估機(jī)構(gòu)未按本法規(guī)定備案或者不符合本法第十五條規(guī)定的條件的，由有關(guān)評估行政管理部門責(zé)令改正；拒不改正的，責(zé)令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款。

【評估機(jī)構(gòu)違法行為和處罰之二】貴州評估公司告訴您本條款是關(guān)于評估機(jī)構(gòu)存在違法行為的情形和處罰，涉及兩個方面的內(nèi)容：第一，違法行為，包括11個內(nèi)容，對應(yīng)本法第二十條、第二十九條、第十七條、第十六條、第十五條；第二，處罰類別，包括行政處罰和刑事責(zé)任，行政處罰行使權(quán)人為有關(guān)評估行政管理部門或工商行政管理部門，處罰類別有（1）警告，同時可以處以1個月以上6個月以下暫停從業(yè)，（2）有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上5倍以下罰款，（3）情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，（4）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，（5）評估機(jī)構(gòu)未備案或不符合設(shè)立條件的，由有關(guān)行政管理部門責(zé)令改正，拒不改正的責(zé)令停業(yè)，同時可以處以1萬元以上5萬元以下罰款。

第四十八條　評估機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定，出具虛假評估報告的，由有關(guān)評估行政管理部門責(zé)令停業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【評估機(jī)構(gòu)違法行為和處罰之三】本條款是關(guān)于評估機(jī)構(gòu)出具虛假評估報告的違法行為，與本法第二十條對應(yīng)，屬于評估機(jī)構(gòu)禁止行為，單獨拿出來可以看到此類行為的惡劣性，處罰措施與第四十七條相比加重，出現(xiàn)違法行為：（1）責(zé)令停業(yè)6個月以上1年以下，（2）有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上5倍以下罰款，（3）情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，（4）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十九條　評估機(jī)構(gòu)、評估專業(yè)人員在一年內(nèi)累計三次因違反本法規(guī)定受到責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰的，有關(guān)評估行政管理部門可以責(zé)令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上五年以下。

【評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員年內(nèi)多次違法】本條款是關(guān)于評估機(jī)構(gòu)、評估專業(yè)人員違法頻率高的處罰，針對1年內(nèi)累計三次違法受到責(zé)令停業(yè)以及其他處罰，有關(guān)行政管理部門可以責(zé)令其停業(yè)或停業(yè)1年以上5年以下。

第五十條　評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的，由其所在的評估機(jī)構(gòu)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。評估機(jī)構(gòu)履行賠償責(zé)任后，可以向有故意或者重大過失行為的評估專業(yè)人員追償。

【評估專業(yè)人員因違法造成委托人損失】本條款是關(guān)于評估專業(yè)人員違法造成委托人或其他當(dāng)事人損失的賠償和追償，本條規(guī)定第一順位承擔(dān)賠償責(zé)任的主體是評估機(jī)構(gòu)，之后，如果造成的損失是因為評估專業(yè)人員故意或重大過失行為造成的，評估機(jī)構(gòu)可以向相應(yīng)評估專業(yè)人員追償。

第五十一條　違反本法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行法定評估而未委托的，由有關(guān)部門責(zé)令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【委托人的違法行為之一】本條款是在法定業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估的事項而未委托，對應(yīng)本法第3條、第22條，處罰類別包括五個方面，第一，有關(guān)部門責(zé)令改正；第二，拒不改正的，處以10萬元以上50萬元以下罰款；第三，情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；第四，造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；第五，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十二條　違反本法規(guī)定，委托人在法定評估中有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門會同有關(guān)部門責(zé)令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未依法選擇評估機(jī)構(gòu)的；

（二）索要、收受或者變相索要、收受回扣的；

（三）串通、唆使評估機(jī)構(gòu)或者評估師出具虛假評估報告的；

（四）不如實向評估機(jī)構(gòu)提供權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料的；

（五）未按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告的。

前款規(guī)定以外的委托人違反本法規(guī)定，給他人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

【委托人的違法行為之二】本條款是委托人出現(xiàn)的違法行為和處罰，涉及三個方面的內(nèi)容：第一，法定業(yè)務(wù)委托人違法行為，與本法第22條、第23條、第27條、第23條、第32條；第二，法定業(yè)務(wù)委托人違法處罰類別，處罰類別包括6個方面，（1）有關(guān)部門責(zé)令改正；（2）拒不改正的，處以10萬元以上50萬元以下罰款；（3）有違法所得的，沒收違法所得；（4）情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；（5）造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；（6）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；第三，非法定業(yè)務(wù)委托人違法，給他人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

本法第五十一條、第五十二條對法定業(yè)務(wù)和非法定業(yè)務(wù)委托人責(zé)任規(guī)定的不同，有利于加強(qiáng)對法定評估業(yè)務(wù)的管理和規(guī)范；本法第五十一條、第五十二條明確規(guī)定委托人違反本法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，有利于規(guī)范委托人在評估業(yè)務(wù)中的行為，約束、監(jiān)督委托人在評估過程中依法行事，保護(hù)評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的評估行為依法進(jìn)行。

第五十三條　評估行業(yè)協(xié)會違反本法規(guī)定的，由有關(guān)評估行政管理部門給予警告，責(zé)令改正；拒不改正的，可以通報登記管理機(jī)關(guān)，由其依法給予處罰。

【評估行業(yè)協(xié)會違法行為】本條款是關(guān)于評估行業(yè)協(xié)會違法本法規(guī)定的處罰類別。

第五十四條　有關(guān)行政管理部門、評估行業(yè)協(xié)會工作人員違反本法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【工作人員違法】本條款是關(guān)于有關(guān)行政管理部門、評估行業(yè)協(xié)會工作違法行為的處罰類別。

第八章　附則

第五十五條　本法自2016年12月1日起施行。

【實施日期】本條款是關(guān)于本法實施日期的規(guī)定。

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