《中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系框架》

發(fā)布時間：2017年10月26日 15時56分

《中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則》體系框架 

　　(2007年1月21日第一屆第二次常務(wù)理事會審議通過) 

　　中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系由四個層次組成，分別為：礦業(yè)權(quán)評估基本準(zhǔn)則、礦業(yè)權(quán)評估規(guī)范、礦業(yè)權(quán)評估指南、礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見。 

　　一、礦業(yè)權(quán)評估基本準(zhǔn)則 

　　包括《評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》(Code)和《礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則》(Standard)兩部分。前者規(guī)范職業(yè)道德行為，后者規(guī)范評估中的技術(shù)行為?；緶?zhǔn)則是強(qiáng)制性執(zhí)行的行為準(zhǔn)則，評估師必須遵守。 

　　《評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》是規(guī)范評估師執(zhí)業(yè)行為的道德準(zhǔn)繩，適用于礦業(yè)權(quán)評估師、礦產(chǎn)儲量評估師及相關(guān)執(zhí)業(yè)人員(執(zhí)業(yè)會員)，是對執(zhí)業(yè)人員在職業(yè)道德方面的基本要求，主要規(guī)范專業(yè)勝任能力的把握、評估師與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系、評估師與其他評估師的關(guān)系、執(zhí)業(yè)中必須遵守的行為守則(行規(guī))和義務(wù)，以及不得從事的若干事項(禁則)等。以后根據(jù)發(fā)展的需要，也可以對道德準(zhǔn)則中的某些單項進(jìn)一步細(xì)化規(guī)定。 

　　《礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則》是礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行各種類型礦業(yè)權(quán)評估(探礦權(quán)、采礦權(quán))、各種評估目的礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中必須遵守的技術(shù)方面的基本規(guī)定。主要包括術(shù)語定義、評估適用范圍、價值內(nèi)涵、評估原則、評估執(zhí)業(yè)勝任能力與責(zé)任、評估報告提交責(zé)任等強(qiáng)烈約束型內(nèi)容。 

　　二、礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范(Guideline) 

　　礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范是非強(qiáng)制性技術(shù)要求，但是最佳優(yōu)化的方案，強(qiáng)烈建議評估師采用。技術(shù)規(guī)范分為評估程序規(guī)范和評估方法規(guī)范兩個部分。 

　　評估程序規(guī)范，是關(guān)于礦業(yè)權(quán)評估師通過履行必要的程序完成評估業(yè)務(wù)、保證評估質(zhì)量的規(guī)范。評估程序規(guī)范的制定需要與目前我國礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)的理論研究、實踐發(fā)展、行業(yè)管理要求相結(jié)合。評估程序規(guī)范包括但不限于以下具體規(guī)范： 

　　(一)礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范 

　　(二)礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)約定書規(guī)范 

　　(三)評估工作計劃 

　　(四)礦業(yè)權(quán)評估工作底稿規(guī)范 

　　(五)礦業(yè)權(quán)檔案管理規(guī)范 

　　(六)礦業(yè)權(quán)評估報告書規(guī)范 

　　評估方法規(guī)范，是關(guān)于目前評估界使用的評估方法進(jìn)行最優(yōu)化約定，對各類評估方法的定義、模型、適用條件、適用范圍、選取原則和操作程序和注意事項進(jìn)行規(guī)定，并推薦使用表格。評估方法規(guī)范包括但不限于以下具體規(guī)范： 

　　(一)收益途徑評估規(guī)范 

　　(二)成本途徑評估規(guī)范 

　　(三)市場途徑評估規(guī)范 

　　三、礦業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南 

　　礦業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南主要是對不同評估目的、不同資產(chǎn)類別的特殊要求、重要事項進(jìn)行專門的約定，以解決各種評估業(yè)務(wù)類型特殊性問題。評估指南是最常用的方法，積極建議評估師采用?！兜V業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南》包括但不限于以下具體指南： 

　　(一)出讓礦業(yè)權(quán)價款為目的的評估 

　　(二)以轉(zhuǎn)讓為目的的評估 

　　(三)以抵押貸款為目的的評估 

　　(四)以法律訴訟為目的的評估 

　　(五)以上市融資、信息披露為目的 

　　(六)以非正常礦山關(guān)閉補(bǔ)償為目的的評 

　　(七)以企業(yè)改制為目的的評估應(yīng)用指南 

　　四、礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見 

　　礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見是針對礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中的某些具體問題的指導(dǎo)性文件。主要是幫助理解的解釋、如何運(yùn)用的說明、具體操作的辦法等，屬于在行業(yè)內(nèi)的一般做法，建議評估師采用。 

　　《礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見》包括但不限于以下內(nèi)容： 

　　(一)評估利用企業(yè)財務(wù)報告 

　　(二)評估參數(shù)選取 

　　(三)評估假設(shè)基礎(chǔ) 

　　(四)確定評估基準(zhǔn)日 

　　(五)評估利用資源儲量 

　　(六)評估利用地質(zhì)勘查技術(shù)及勘查成果 

　　(七)評估利用后續(xù)勘查設(shè)計及投入預(yù)算 

　　(八)評估利用模擬開發(fā)方案 

　　(九)評估利用可行性研究及礦山設(shè)計 

　　五、準(zhǔn)則制定的落實措施 

　　礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則制定工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要系統(tǒng)規(guī)劃，全面部署，按照礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)的需要按計劃逐步有序開展，不可急躁冒進(jìn)，并注重長期目標(biāo)與短期目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。具體措施如下: 

　　(一)以執(zhí)業(yè)評估師和評估機(jī)構(gòu)為主體、以研究機(jī)構(gòu)和院校的理論研究和成果為依托，在技術(shù)工作委員會和秘書處的組織協(xié)調(diào)下，有秩序開展礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的研究制定工作。

　　(二)在礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的制定工作開始，樹立行業(yè)利益高于自身利益的理念，動員所有礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)、評估師以不同的方式參與，團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同完成。 

　　(三)礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則是一國礦業(yè)權(quán)評估理論和實踐經(jīng)驗的高度概括，其制定必須建立在堅實的理論和實踐基礎(chǔ)上。礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的制定必須與礦業(yè)權(quán)評估理論研究、礦業(yè)權(quán)評估實踐發(fā)展、礦業(yè)權(quán)評估學(xué)科建設(shè)、礦業(yè)權(quán)評估教材與考試改革等工作緊密結(jié)合起來。

　　(四)基于我國礦業(yè)權(quán)評估業(yè)發(fā)展的狀況，需要全面研究、分析土地使用權(quán)和房地產(chǎn)等專業(yè)評估準(zhǔn)則、理論和評估實踐?，F(xiàn)階段的工作重點之一是不但要進(jìn)一步加強(qiáng)對國內(nèi)各評估專業(yè)準(zhǔn)則和理論的系統(tǒng)研究，而且要學(xué)習(xí)國外礦產(chǎn)評估準(zhǔn)則，在大膽借鑒國內(nèi)外有益經(jīng)驗的同時，使之與我國礦業(yè)權(quán)評估實踐相結(jié)合，促進(jìn)我國礦業(yè)權(quán)評估理論、實踐和準(zhǔn)則的進(jìn)步，避免盲目照搬國外準(zhǔn)則、或國內(nèi)其他專業(yè)評估準(zhǔn)則的規(guī)定和作法。 

　　近期，技術(shù)工作委員會組織系統(tǒng)研究《國際評估準(zhǔn)則》(IVS)，《國際評估準(zhǔn)則》(第七版)(2004年)：指南14 - 采煉行業(yè)資產(chǎn)評估，《歐洲評估準(zhǔn)則》(European Valuation Standards， EVS，美國《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》(USPAP)，澳大利亞礦產(chǎn)石油資產(chǎn)證券評估準(zhǔn)則(VALMIN)、加拿大采礦、冶金和石油協(xié)會礦業(yè)資產(chǎn)估價標(biāo)準(zhǔn)及準(zhǔn)則(CIMVAL)，《房地產(chǎn)估價規(guī)范》(GB/T 50291-1999)，《城鎮(zhèn)土地估價規(guī)程》(GB/T18508-2001)。 

(五)礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系確立后，技術(shù)工作委員會研究制定各準(zhǔn)則、規(guī)范大綱。通過廣泛征求意見，審查通過，確立評估準(zhǔn)則體系大綱。 

(六)礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系大綱確立后，在保證質(zhì)量的前提下，近期按照“先易后難、先急后緩、逐步完善”的原則，成熟一個發(fā)布實施一個。

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